1.Счета юридического лица, являющегося клиентом банка, открываются в учреждениях банков по месту его регистрации либо в любом банке на территории Украины по согласию сторон. Порядок открытия счетов в учреждениях банков за пределами Украины устанавливается законом.

2.Субъектам хозяйствования, имеющим самостоятельный баланс, счета открываются для расчетов за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, для выплаты заработной платы, уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), а также других расчетов, связанных с финансовым обеспечением их деятельности.

3.Субъект предпринимательства имеет право открывать счета для хранения денежных средств, осуществления всех видов операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и по согласию этих банков в порядке, установленном Национальным банком Украины.

4.Юридические лица и граждане-предприниматели открывают счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций в любых банках Украины по своему выбору и по согласию этих банков в порядке, установленном Национальным банком Украины.

5.Субъектам хозяйствования, которым выделяются средства для целевого использования из Государственного бюджета Украины или местных бюджетов, открываются счета в соответствии с законом.

6.Порядок открытия счетов в учреждениях банков, формы расчетов и порядок их осуществления определяются законом о банках и банковской деятельности, другими законами, а также нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Вред, от 04.02.2005 г.

1.Право на открытие счета в банке имеют зарегистрированные в установленном законодательством порядке юридические лица и физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения субъектов хозяйствования, представительства юридических лиц — нерезидентов, юридические лица — нерезиденты, иностранные инвесторы, а также физические лица.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19 февраля 1993 г. субъекты хозяйствования — резиденты Украины могут открывать счета в учреждениях банков за пределами Украины только после получения индивидуальной лицензии НБУ. Порядок получения лицензий на открытие юридическими лицами — резидентами Украины любых видов счетов в иностранных банках регламентирован в Положении о порядке выдачи Национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины, утвержденном постановлением Правления НБУ от 14 октября 2004 № 485.

2. Банки могут открывать следующие виды счетов субъектам хозяйствования.

Текущие счета открываются банком клиенту на основании договора банковского счета для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требований законодательства Украины. Текущий счет открывается субъектом хозяйствования для осуществления хозяйственной деятельности. По этим счетам осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и другими расходами. На эти счета зачисляется прибыль, с них списываются средства для выплаты заработной платы, платятся налоги и т. п.

К текущим счетам также принадлежат:

—счета со специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных Законами Украины или актами Кабинета Министров Украины:

—текущие счета типа «Н», которые открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц — нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;

—текущие счета типа «П», которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам юридических лиц — нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины;

—карточные счета, которые открываются для учета операций с применением платежных карточек;

—текущие (накопительные) счета избирательных фондов;

—инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам-инвесторам в уполномоченных банках Украины для осуществления инвестиционной деятельности в Украине, а также для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине.

Вкладные (депозитные) счета открываются банком клиенту на основании договора банковского вклада для хранения денег, которые передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент и подлежат возвращению клиенту в соответствии с законодательством Украины и условиями договора. Средства на вкладные (депозитные) счета субъекта хозяйствования перечисляются с его текущего счета и по окончании срока хранения возвращаются на текущий счет. Проценты по вкладным (депозитным) счетам могут перечисляться на текущий счет или засчитываться на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличностью со вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования запрещается.

Количество счетов, которые могут открываться клиентами в банках, законодательство не ограничено. Единственное ограничение по количеству установлено для счетов, которые открываются для формирования уставного фонда до регистрации хозяйственного общества, а также для счетов, которые открываются для совместной деятельности без созданы юридического лица. Клиенты банка могут открывать лишь по одному такому счету.

3,4. Часть 3 комментируемой статьи предусматривает право субъекта предпринимательства открывать счета для хранения средств, осуществления всех видов операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и по согласию этих банков.

Банк открывает счет клиенту на основании предоставленного им пакета документов. Документы на открытие, переоформление банковских счетов должны предоставляться в банк лицами, которые имеют право первой и второй подписей (как правило, руководителям и главным бухгалтерам). Этими лицами предъявляется паспорт (или документ, его заменяющий); документы, которые подтверждают их полномочия; документ о присвоении идентификационного номера налогоплательщика, выданный налоговым органом (для физических лиц — резидентов).

Для открытия текущих счетов юридические лица предоставляют в учреждение банка следующие документы:

—заявление об открытии текущего счета, которое подписывает руководитель или другое уполномоченное лицо;

—копию свидетельства о государственной регистрации, засвидетельствованную нотариально или органом, который выдал свидетельство (кроме бюджетных учреждений и организаций);

—копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава, учредительного договора, положения), засвидетельствованную нотариально или органом, который осуществил регистрацию. Положения юридических лиц публичного права, которые утверждаются предписывающими актами Президента Украины, органа государственной власти, органа власти Автономной Республики Крым или органа местного самоуправления, в засвидетельствовании не нуждаются. Юридические лица публичного права, которые действуют на основании законов, учредительный документ не подают;

—копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, засвидетельствованную нотариально, органом, выдавшим справку, или уполномоченным работником банка;

—копию документа, подтверждающего взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, засвидетельствованную нотариально, налоговым органом или уполномоченным работником банка;

—карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы, засвидетельствованную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен. В карточку включается образец оттиска печати юридического лица.

Юридические лица, которые используют наемный труд и являются плательщиками страховых взносов, дополнительно подают:

—копию документа, подтверждающего регистрацию в органе Пенсионного фонда Украины, засвидетельствованную нотариально, органом, который выдал справку, или уполномоченным работником банка;

—копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, засвидетельствованную нотариально, органом, выдавшим справку, или уполномоченным работником банка.

После открытия счета в банке субъект предпринимательской деятельности обязан на протяжении трех рабочих дней уведомить об этом налоговый орган по месту своей регистрации. Об открытии счета обособленному подразделению также необходимо уведомить налоговый орган по месту регистрации предприятия — юридического лица. До получения банком сообщения от налогового органа о взятии счетов на учет на этих счетах могут осуществляться операции только по зачислению средств и запрещаются операции по расходу средств.

5.Субъектам хозяйствования, которым выделяются средства для целевого использования из Государственного бюджета Украины или местных бюджетов, открываются счета, которые функционируют в режиме текущих счетов. Открытие банками таких счетов осуществляется в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах.

6. Порядок открытия счетов в банках определяется в Гражданском кодексе Украины от 16 января 2003 г. (глава 72), законах Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г., «О платежных системах и переводе средств в Украине» от 5 апреля 2001 г., Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12 ноября 2003 г. № 492.