Бех Г. В., Дмитрик О. О., Кобильнік Д. А., Криницький І. Є., Кучерявенко М. П. (ред.).

Податкове право

Навчальний посібник. - К. : Юрінком Інтер, 2003. - 400 c.

<p>У навчальному посібнику розглянуто зміст податкового права як складного інституту фінансового права. У Загальній частині на основі системного аналізу розкрито зміст інститутів податкового права, що регулюють оподаткування в Україні. Значну частину матеріалу викладено у порівнянні із законодавствами інших держав. В Особливій частині висвітлено питання правового регулювання податків і зборів, що становлять податкову систему України.<br /><br />Розрахований на викладачів і студентів юридичних та економічних вузів, працівників податкових органів, практичних працівників підприємств та організацій.</p>

Глава 1. ІНСТИТУТ ПОДАТКОВОГО ПРАВА	3
§ 1. Місце інституту податкового права в системі фінансового права	3
§ 2. Зміст і особливості інституту податкового права	6
Глава 2. ПРЕДМЕТ І МЕТОД ПОДАТКОВОГО ПРАВА	8
§ 1. Предмет податкового права	8
§ 2. Метод податкового права	9
Глава З. ПОДАТКОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ І ПОДАТКОВО-ПРАВОВІ НОРМИ	10
§ 1. Поняття податкових правовідносин	10
§ 2. Особливості податкових правовідносин	11
§ 3. Види податкових правовідносин	13
§ 4. Об`єкт податкових правовідносин	15
§ 5. Суб`єкти податкових правовідносин	16
§ 6. Права й обов`язки суб`єктів податкових правовідносин	18
§ 7. Підстави виникнення, зміни і припинення податкових правовідносин	18
§ 8. Податково-правові норми	20
Глава 4. СИСТЕМА І ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА	24
§ 1. Система податкового права	24
§ 2. Джерела податкового права	25
§ 3. Податкове законодавство	26
Глава 5. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ	30
§ 1. Зміст податкової системи	30
§ 2. Поняття і рівні податкового тиску	32
Глава 6. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ПОДАТКУ	35
§ 1. Поняття податку	35
§ 2. Ознаки податку	37
§ 3. Функції податку	39
§ 4. Співвідношення податку, збору й мита	41
§ 5. Класифікація податків і зборів	44
§ 6. Правовий механізм податку та його елементи	48
Глава 7. ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ	51
§ 1. Поняття платника податків	51
§ 2. Обов`язки і права платників податків	54
§ 3. Фізичні особи як платники податків	55
§ 4. Юридичні особи як платники податків	58
§ 5. іноземні юридичні особи. Постійні представництва іноземних юридичних осіб	60
§ 6. Юридичні та фізичні особи, що діють у складі групи, яка не має статусу юридичної особи	62
§ 7. Відокремлений підрозділ без статусу юридичної особи	63
§ 8. Консолідована група платників податків	65
§ 9. Особи, що сприяють сплаті податків, зборів і мит	67
§ 10. Облік платників податків	69
Глава 8. ОБ`ЄКТ ОПОДАТКУВАННЯ	73
§ 1. Поняття об`єкта оподаткування	73
§ 2. Види об`єктів оподаткування	74
§ 3. Методи визначення об`єкта оподаткування	76
Глава 9. СТАВКА ОПОДАТКУВАННЯ	77
§ 1. Поняття ставки податку (оподаткування)	77
§ 2. Види ставок податку (оподаткування)	78
Глава 10. ПРЕДМЕТ, МАСШТАБ І ОДИНИЦЯ ОПОДАТКУВАННЯ	80
§ 1. Предмет оподаткування	80
§ 2. Масштаб і одиниця оподаткування	81
Глава 11. БАЗА ОПОДАТКУВАННЯ	82
§ 1. Поняття бази оподаткування	82
§ 2. Податковий період	83
§ 3. Визначення податкової бази	84
Глава 12. ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ	86
§ 1. Поняття податкової пільги	86
§ 2. Система податкових пільг	87
§ 3. Види податкових пільг	88
§ 4. Форми податкових пільг	89
§ 5. Правове регулювання територіальних податкових пільг	90
Глава 13. ОБЧИСЛЕННЯ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ	94
§ 1. Методи оподаткування	94
§ 2. Порядок обчислення сум податків і зборів	96
§ 3. Визначення сум податку	98
Глава 14. СПЛАТА ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ	100
§ 1. Форми сплати податків і зборів	100
§ 2. Способи сплати податків і зборів	103
§ 3. Терміни сплати податків і зборів	105
§ 4. Зміна терміну сплати податку	107
Глава 15. ДЖЕРЕЛО СПЛАТИ ПОДАТКУ	111
Глава 16. ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ	116
§ 1. Поняття податкової звітності	116
§ 2. Форми реалізації податкової звітності. Податкова декларація	120
Глава 17. ПРАВОВА ПРИРОДА ПОДАТКОВОГО ОБОВ`ЯЗКУ	128
§ 1. Поняття податкового обов`язку	128
§ 2. Виникнення, зміна та припинення податкового обов´язку	130
§ 3. Виконання податкового обов`язку	133
§ 4. Податковий борг	134
§ 5. Строки давності	141
Глава 18. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИКОНАННЯ ОБОВ`ЯЗКУ ЗІ СПЛАТИ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ	144
§ 1. Гарантії забезпечення виконання обов`язку зі сплати податків і зборів	144
§ 2. Способи забезпечення виконання обов`язку зі сплати податків і зборів	146
Глава 19. ПОДАТКОВІ ПОВІДОМЛЕННЯ І ВИМОГИ	161
§ 1. Податкове повідомлення	161
§ 2. Податкова вимога	164
Глава 20. ПОДАТКОВІ ОРГАНИ	170
§ 1. Органи, що здійснюють мобілізацію коштів до централізованих фондів держави	170
§ 2. Система податкових органів	176
§ 3. Податкові адміністрації і податкові інспекції	180
§ 4. Податкова міліція	181
Глава 21. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ	184
§ 1. Поняття і зміст податкового контролю	184
§ 2. Податкова перевірка в системі податкового контролю	189
§ 3. Класифікація податкових перевірок	192
Глава 22. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА	199
§ 1. Відповідальність за порушення податкового законодавства в системі юридичної відповідальності	199
§ 2. Підстава відповідальності за порушення податкового законодавства	203
§ 3. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства	208
§ 4. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства	211
§ 5. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства	215
Глава 23. УСУНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ	218
§ 1. Поняття подвійного оподаткування	218
§ 2. Види подвійного оподаткування	219
§ 3. Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування	219
§ 4. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування	220
ОСОБЛИВА ЧАСТИНА	224
Глава 24. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ	224
§ 1. Платник податку на додану вартість	224
§ 2. Об´єкт оподаткування	226
§ 3. Ставки податку на додану вартість	229
§ 4. Пільги щодо податку на додану вартість	230
§ 5. Порядок обчислення і сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування	231
§ 6. Податкова накладна	238
Глава 25. АКЦИЗНИЙ ЗБІР	245
§ 1. Поняття акцизного збору	245
§ 2. Платники акцизного збору	247
§ 3. Об`єкт оподаткування	249
§ 4. Ставки акцизного збору	251
§ 5. Пільги щодо акцизного збору	253
§ 6. Порядок обчислення і сплати акцизного збору	254
§ 7. Сплата акцизного збору. Акцизні марки	257
Глава 26. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК	259
§ 1. Місце податку на прибуток у системі оподаткування України	259
§ 2. Платник податку на прибуток	260
§ 3. Об`єкт оподаткування	262
§ 4. Ставка податку	268
§ 5. Пільги з податку на прибуток	270
§ 6. Обчислення і сплата податку на прибуток	273
Глава 27. ПОДАТОК З ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ	277
§ 1. Місце податку з доходів фізичних осіб у системі податків і зборів України	277
§ 2. Платники податку	277
§ 3. Об`єкт оподаткування	279
§ 4. Ставка податку	281
§ 5. Пільги з податку	282
§ 6. Нарахування, утримання та сплата податку	283
§ 7. Звітність платників податку	285
Глава 28. МИТО	287
§ 1. Місце митних платежів у системі податків і зборів України	287
§ 2. Мито, його специфіка і види	287
Глава 29. ДЕРЖАВНЕ МИТО	292
Глава 30. ПЛАТА (ПОДАТОК) ЗА ЗЕМЛЮ	295
§ 1. Платники податку	295
§ 2. Об`єкт оподаткування	296
§ 3. Ставки податку	296
§ 4. Пільги щодо податку	297
§ 5. Обчислення і сплата податку	298
Глава 31. ПОДАТОК З ВЛАСНИКІВ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ ТА ІНШИХ САМОХІДНИХ МАШИН І МЕХАНІЗМІВ	300
§ 1. Місце податку з власників транспортних засобів у системі податків і зборів України	300
§ 2. Платники податку	300
§ 3. Об`єкт оподаткування	301
§ 4. Ставка оподаткування	303
§ 5. Пільги щодо податку	304
§ 6. Обчислення і сплата податку	307
Глава 32. ПОДАТОК НА ПРОМИСЕЛ	310
§ 1. Місце податку на промисел у податковій системі України	310
§ 2. Платники податку на промисел	310
§ 3. Об`єкт оподаткування	311
§ 4. Ставка податку	313
§ 5. Пільги щодо податку на промисел	313
§ 6. Обчислення і сплата податку	314
Глава 33. ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ЗБОРИ	316
§ 1. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету	316
§ 2. Збір за спеціальне використання природних ресурсів	318
§ 3. Збір за забруднення навколишнього природного середовища	327
§ 4. Збір на обов´язкове державне пенсійне страхування	328
§ 5. Збір на обов`язкове соціальне страхування	331
§ 6. Інші загальнодержавні збори	337
Глава 34. ПЛАТА ЗА ТОРГОВИЙ ПАТЕНТ	342
Глава 35. ЄДИНИЙ ПОДАТОК	358
§ 1. Загальні положення	358
§ 2. Юридичні особи як платники єдиного податку	361
§ 3. Фізичні особи як платники єдиного податку	364
Глава 36. ЄДИНИЙ (ФІКСОВАНИЙ) СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК	369
Глава 37. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ МІСЦЕВИХ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ	374
§ 1. Місцева система оподаткування і принципи її формування	374
§ 2. Характеристика окремих видів місцевих податків і зборів	378